Wat betekent lenen van je eigen bv?
Als je eigenaar bent van een bv, kun je op verschillende manieren geld uit je bedrijf halen. Dat kan in de vorm van salaris, als je jezelf in dienst hebt. Maar je mag ook geld lenen van je eigen bv. Veel ondernemers doen dat bijvoorbeeld voor het kopen van een huis, het verbouwen van hun woning of als ze geld nodig hebben voor een privé-uitgave. In de regels mocht dit jarenlang vrij makkelijk, zolang het netjes werd vastgelegd in een officiële lening en je rente betaalde. Sommige ondernemers leenden hierdoor grote bedragen bij hun eigen bv. Dit heet lenen bij je eigen vennootschap.
De nieuwe wet over te veel lenen
Omdat sommige ondernemers erg veel geld leenden, vond de overheid dat er strengere regels moesten komen. Daarom is in Nederland de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap in het leven geroepen. Hierin staat dat je vanaf 2023 niet meer onbeperkt geld van jouw bv mag lenen. Er is een bedrag genoemd als grens: als je op 31 december van een jaar meer dan 700.000 euro bij je bv hebt geleend, geldt het extra deel boven deze grens als inkomen. Dit extra deel wordt dan belast in box 2, waar een hoger belastingtarief geldt. Leningen voor een eigen woning tellen niet mee als ze voldoen aan de regels van een normale hypotheek.
Waarom zijn de regels aangescherpt?
Sommige ondernemers leenden jarenlang hoge bedragen, waardoor ze minder inkomstenbelasting hoefden te betalen. De overheid was bang dat zo het belastingstelsel niet eerlijk zou zijn. Werknemers betalen bijvoorbeeld gewoon belasting over hun salaris, terwijl eigenaren van een bv dit konden uitstellen door te lenen. De nieuwe regels zorgen ervoor dat grote leningen niet meer zonder extra heffing mogelijk zijn. Hiermee wil de overheid oneerlijke verschillen tussen ondernemers en werknemers kleiner maken. Door deze wet te volgen, zorgen ondernemers ervoor dat zij geen hoge boete of belastingnavordering krijgen.
Welke gevolgen heeft het voor jou?
De gevolgen van deze maatregel zijn vooral merkbaar voor mensen die grote bedragen lenen bij hun eigen bv. Als jouw totale lening aan de bv aan het eind van het jaar onder de 700.000 euro blijft, verandert er niets. Maar leen je meer dan dat, dan betaal je belasting over het extra deel. Dit kun je voorkomen door de lening af te lossen of het bedrag dat je extra nodig hebt wel als dividend uit te keren. Voor gewone ondernemers of mensen die niet met grote leningen werken, verandert er weinig. Het is wel slim om goed bij te houden hoeveel je hebt geleend en, als je dichtbij de grens komt, samen met je boekhouder te bekijken of je niet onverwacht moet bijbetalen. Ook als je vroeger meer hebt geleend, is het verstandig om te kijken naar de schulden die je hebt openstaan bij de bv.
Let op het verschil tussen privé-leningen en de eigen woning
Een belangrijk verschil zit in het soort lening dat je hebt bij je bv. Leningen die geld gebruikten om een huis te kopen en zich daarbij aan de hypotheekregels hielden, vallen buiten deze regeling. Het gaat echt om leningen die je voor andere doelen opneemt, zoals een auto, vakantie of een verbouwing. Zorg er altijd voor dat je duidelijk kunt laten zien waar het geld voor is gebruikt, en maak alles goed schriftelijk vast. Dit voorkomt gedoe met de Belastingdienst en maakt inzichtelijk of jouw lening wel of niet meetelt voor de grens. Als je twijfelt over je situatie, kun je het beste advies vragen aan een specialist of de Belastingdienst. Zo voorkom je boetes en onverwachte kosten.
Veelgestelde vragen over excessief lenen
-
Wat betekent het als je te veel leent van je eigen bv?
Als je te veel leent van je eigen bv en boven de genoemde grens uitkomt, dan wordt het bedrag boven deze grens gezien als inkomen. Je betaalt hier extra belasting over in box 2.
-
Wat gebeurt er met een lening voor je huis bij deze regel?
Een lening voor je huis telt niet mee als je voldoet aan de regels voor een normale hypotheek. Let wel op dat je alles netjes vastlegt zoals bij een bank.
-
Waarom is deze nieuwe grens van 700.000 euro ingesteld?
De grens is ingesteld om te voorkomen dat ondernemers oneerlijk veel geld belastingvrij uit hun bedrijf halen door te lenen in plaats van uit te keren als inkomen.
-
Moet je meteen belasting betalen als je nu al veel geleend hebt?
Je moet belasting betalen over het deel boven de grens op het moment dat de nieuwe regels gelden, dus vanaf 2023 elk jaar opnieuw. Het is mogelijk om dit te voorkomen door af te lossen of dividend uit te keren.
-
Geldt dit alleen voor directeur-grootaandeelhouders?
Deze regel geldt vooral voor mensen die een groot belang hebben in een bv, zoals een directeur-grootaandeelhouder. Ook mensen die met deze groep zijn verbonden, zoals partners of kinderen, vallen soms onder de regeling als ze ook geleend hebben bij dezelfde bv.
